Ogólne informacje

W dniu 01.12.2015r. w życie weszła Ustawa z dnia 9 października 2015r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (Dz.U. z 2015 r. poz. 1712 z późn. zm.). Ustawa ta określa zasady wykonywania umowy międzynarodowej dotyczącej FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), będącej amerykańską regulacją prawną, określającą obowiązki związane z przeciwdziałaniem unikania opodatkowania przez amerykańskich podatników, posiadających rachunki w zagranicznych (nieamerykańskich) instytucjach finansowych.

Ustawa ta nakłada na polskie instytucje finansowe, w tym Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu-Zdroju., obowiązek realizacji szeregu zobowiązań wynikających z umowy międzynarodowej FATCA, polegających m.in. na:

1. stosowaniu wewnętrznych procedur sprawdzających w zakresie identyfikacji i raportowania informacji na temat rachunków w posiadaniu osób/podmiotów podlegających amerykańskiemu prawu podatkowemu;
2. zbieraniu danych oraz dokumentów wymaganych zapisami Ustawy o wykonywaniu umowy FATCA;
3. przekazywaniu do organów Ministerstwa Finansów informacji o rachunkach podlegających obowiązkowi raportowemu.

W celu realizacji obowiązków nałożonych ww. aktami prawnymi, podobnie jak inne banki w Polsce, Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu-Zdroju jest zobowiązany do uzyskiwania od swoich Klientów oświadczeń i dokumentów wskazujących na posiadanie / nieposiadanie przez nich statusu podmiotu określonego w FATCA.

Pytania i odpowiedzi

• Co to jest FATCA?

  FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act - jest amerykańską regulacją prawną określającą obowiązki związane z przeciwdziałaniem unikania opodatkowania przez amerykańskich podatników posiadających rachunki w zagranicznych (nieamerykańskich) instytucjach finansowych.

• Jakie są podstawowe cele FATCA?

  Podstawowymi celami FATCA są

  • Zapobieganie wykorzystywaniu przez amerykańskich podatników rachunków zagranicznych w celu uniknięcia opodatkowania zysków od inwestycji oraz
  • umożliwienie amerykańskim organom podatkowym pozyskiwania informacji o zagranicznych inwestycjach amerykańskich rezydentów podatkowych.

  
  

  W związku z powyższym, Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu – Zdroju został zobowiązany do wprowadzenia procedur identyfikacji i raportowania informacji na temat rachunków w posiadaniu osób określonych w FATCA oraz przekazywaniu do polskich organów podatkowych informacji o rachunkach podlegających obowiązkowi raportowemu.

• Czy i od kiedy FATCA obowiązuje w Polsce?

  Implementacja zapisów FATCA w Polsce rozpoczęła się od podpisania w dniu 7.10.2014 r. Umowy między Rządem RP a Rządem USA w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (Umowy międzynarodowej FATCA). Podstawy prawne do realizacji wynikających z Umowy międzynarodowej FATCA określa przyjęta w dniu 9.10.2015 r. Ustawa o wykonywaniu Umowy między Rządem RP a Rządem USA w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (Dz. U. z 2015 r. poz. 1712) (Ustawa o wykonywaniu umowy FATCA). Ustawa weszła w życie 01.12.2015 r.

• Jaki dokument powinien wypełnić Klient w ramach FATCA?

  Oświadczenie dla Klienta indywidualnego

  Oświadczenie dla Klienta instytucjonalnego

WAŻNE

Powyższe informacje mają charakter jedynie ogólny i informacyjny. Nie należy ich interpretować jako porady prawnej. Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu-Zdroju nie ponosi odpowiedzialności za ewentualne błędy ani za żadne straty wynikające z działań w oparciu o niniejszą informację.

Klientom zaleca się zasięgnięcie profesjonalnej porady prawnej bądź podatkowej w celu ustalenia swojego statusu dla celów realizacji wymogów Ustawy FATCA w związku z Umową FATCA.

Dokumenty do pobrania